在2019年10月25日成功举办的第六届管理会计高峰论坛中,IMA邀请到了各大行业的商业领袖为与会者带了精彩的演讲,我们选出了一些嘉宾的演讲内容与采访做深度的分析,希望能为大家带来一些启迪。

 

  本期微信刊登出的是自如首席财务官黄伟波先生题目为《管理会计创新行业落地实践与思考》的精彩内容。

 

  很多人认为自如是一家房地产公司,而自如人定位自己是提供住房租赁以及生活服务的科技公司。从2011年成立到现在8年间,自如经历了几个阶段,最初提供的产品就是大家印象中的居住产品;在此之后延伸到生活服务,包括保洁、维修、搬家等等;目前也在做科技产品,比如自如优品,这是一个电商平台,可以买到和家相关的产品,在2014年还入选了清华管理学院商业案例。自如认为未来的家应是智能的,所以开发了一个具有开放性的系统,与主流电视机、冰箱、热水器、空调等电器厂商合作,将电灯、窗帘等的操控也添加进去,可以用手机应用进行控制,未来还会有更多科技产品诞生。

 

  就财务职能和管理会计的应用来说,自如经历了一个发展过程。几年前公司只有一百人,财务团队主要做的是资金结算,公司各地的财务设置非常传统,电子财务仅限于报销和解答报销相关问题,做费用核算等。而从组织架构来看,各地财务的任务应是以管理为导向,职能是协助业务达成业务目标。

 

CMA
 

  在此之后公司首先把财务、共享、业务、战略团队联合在一起建立了BP团队,这是深入到每一个人的预算中心,无论成本还是费用中心都采取人盯人战略。财务有了抓手,辐射到了业态和公司的各个职能,每个中心和板块都有财务的支持,这是第一步组织保障,与此同时加强了共享中心,进行了差旅发票无纸化的改革。第二步是进一步的精细化,精细化的颗粒从时间、空间、组织的维度去做,把原来作为法人公司整个集团的事下放,就像是分成近100个房间,每间房都要出审计表,再往上叠加,在组织维度有我们称之为“管家”的经理进行维护。之前虽然也每个月都要做预算,但预算和实际的偏差较大,所以采用了滚动预测,先按季度维度,后按月度维度进行。接下来,公司发现这样做的工作量特别大,团队成员需要花费大量时间关注数字、制作Excel表格。为便捷工作引入了Oracle,之后又采用了中台工具以及自行开发的工具,完成了线上操作和自动化。再细分利润中心,包括关联交易定价、拆分,有些成本中心变成利润中心之外也可以进行市场化,例如保洁部分。无论从法人架构还是内部组织架构都会做一些关联交易定价。比如保洁是个成本中心,但给长租业务提供服务的成本是多少,可以做一个关联交易,并重新参与制定新的绩效体系。对很多公司来说,绩效可能是HR的职责,但从财务支持管理的角度来讲,如果没有绩效的参与其实就缺少了一个抓手,会给未来带来更高的风险,所以应设置风险指标进行风控预警。

 

  财务改革的过程也产生了一些对于相关问题的思考。首先,对于很多大型公司、互联网公司来说,大量的业务系统想要实现线上化是非常复杂的,并且非常耗时。自如通过数据中台做了传递,相对走了实现的捷径,但也正因如此,对数据中台的信息保密要尤其重视。再者,创业型企业主要考虑规模和盈利表现,ROI非常重要。尤其在亏损情况下,每一块钱要怎么花要做好决策。老板应是业务思维,业务团队和营销团队怎样理解也很重要。举例来说,营销是否要投入100万,之前的获客成本是多少,预期结果是否优于从前,用户的类别细分是怎样的,这些都需要考虑进去。还有,现金流也是创业型行业非常关注的,如果所在企业是酒店业、差旅、餐饮等,每个城市或者城市各行政区可能会有不一样的做法、规则,这些因素也要考虑,做好沟通和预期。如果行政区域的某项合规工作比较重,这时候预期的收益要更高,否则投资就不成立。

 

管理会计
 

  这里以一个案例为例,假设自如想要取得一栋楼来做长租,投资周期10~30年,前期投入一般是两千万起。如何利用管理会计来做这种规模的投资决策呢?第一步是输入,首先是业务团队介入,这栋楼在商圈的受欢迎程度,周围居民数、公司数、居住状况等等,对于财务来说都是重要的输入项。接下来到了融资部分,这两千万从哪里来?是股权、债权还是其他?每种资金的成本,期限如何匹配,还款节奏如何。每一个项目有立项的核心指标,包括ROI、回收期、净利润等,用各种方法进行测算。从经验来说,业务部门的假设一般会偏乐观,因此作为财务负责人可能要把ROI拉高,比如原来ROI要求12,可能会要求达到15。接下来到了契约阶段,财务线和业务线达成契约,同意按计划去执行未来10到30年的操作,之后每个月与契约进行核对。这是一个简略的决策流程,除此以外还需要很多系统支撑、第三方的数据输入、运营、基建等各条线专业内容的输入等。

 

  有人认为小型公司、创业公司、互联网公司不需要太多投入管理会计,因为它们处在快速变化的状态,但从现实中可以看到,随着时代的发展,创业公司、小型公司成为增长最快的公司,恰恰是管理会计的一些因素促成了业务的高速成长。每个行业、每个企业的不同发展阶段对于管理会计应用的要求是不同的,怎样在自己的工作岗位、自己所在企业,应用好管理会计,这是一个值得思考的问题。

 

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